ACFE | 《2022年度全球舞弊调查报告》重磅发布！

ACFE China  Antifraud Club 

2022-04-01 12:00

近日， 《2022年ACFE全球舞弊调查报告》重磅发布！

该调查报告自1996年首次问世以来，每两年发布一次。面向全球各个国家各个领域的舞弊调查师CFE和反舞弊领域从业人员发放调查问卷，由ACFE成立专门的团队，投入了大量的时间和精力进行收集、分析、归纳和解释，尤其注重了解舞弊和反舞弊方面的共通性、地域性和发展趋势。

为什么要这样做，因为我们认识到两个简单而又重要的事实：

（1）舞弊给世界各地的企业和政府机构带来了巨大的损失；

（2）为了解决这一重大问题，首先要认清它。

如今，这一报告已成为全球被引用最多的舞弊和职务犯罪数据来源，具有相当高的认可度和借鉴价值。

如果没有成千上万的舞弊调查师CFE和反舞弊从业者的参与和努力，这一切都是不可能的。他们花时间并愿意分享他们所参与调查案件的详细资料和他们所吸取的教训。这份报告的发布也是对他们所做的重要工作以及他们愿意回报这个行业的感激和回馈。

这也更加体现了反舞弊从业者需要有这样一个平台，去分享信息，共同的知识体系做出贡献，并互相学习。

ACFE非常自豪能够这样一个国际化的合规/反舞弊专业人士的组织，在全球范围内拥有近9万名会员，和200多个地方分会，注重提升会员舞弊防范和调查取证的专业知识和技能，增强跨行业的专业信息交流和共享，也为打击舞弊犯罪，增强公众信心，减少政府和企业等组织因舞弊为产生的经济和其它损失而积极努力！

Key Findings | 重要发现

本次调查报告基于133个国家的舞弊调查师 (CFEs) 提供的2110起案件调查，其中舞弊案例涉及的直接经济损失超过36亿美元。

 舞弊识别相关信息如下：

有约42%的舞弊是由举报发现的，这几乎是第二种最常用方法（内部审计）的3倍，其中超过50%的举报来自于企业员工。

电子邮件和网络报告都超过了电话举报热线，其中电子邮件占比为40%，基于网络的/在线表格填写报告占比为33%，电话举报热线为27%。

相比于未设有电话举报热线的组织，设有电话举报热线的组织能更快地发现舞弊，损失也更低；

 舞弊类型相关信息如下：

大多数的舞弊案例，从案发到展开调查，历时12个月；每个案例平均每个月带来的直接经济损失为8,300美元。

贪污受贿，依然是全球范围内最常见的舞弊手段。

在这些案件中，有8%的舞弊案件涉及使用加密货币，最常适用于以下两种情形：① 48%用于行贿及回扣支付；② 43%用于转换已挪用资产。

受害组织相关发现如下：

1) 房地产，损失中值为435,000美元

2) 批发贸易，损失中值为400,000美元

3) 交通运输及仓储，损失中值为250,000美元

4) 建筑业，损失中值为203,000美元

5) 公用事业，损失中值为200,000美元

员工人数最少的组织损失中值最高，为150,000美元。

舞弊实施者相关信息如下：

组织中的所有人/高层管理者的职务犯罪比例较低（仅有23%的舞弊案件涉及），但是为组织带来的经济损失最大。

所有人/高管带来的损失平均为337,000美元，经理为125,000美元，员工为50,000美元。

 职务犯罪大都集中在这四个部门：运营部门（占比15%），财务部门（占比12%），行政领导/高层管理者（占比11%）和销售部门（占比11%）。

85%的舞弊实施者在实施舞弊的过程中出现了舞弊的行为危险信号。

仅有6%的舞弊实施者曾被判舞弊罪（有前科）。

反舞弊控制相关信息如下：

各类舞弊防控手段，对于降低舞弊带来的经济损失，以及更快的发现舞弊的发生，都有非常明显的效果。

1)  29%是由于缺乏内部控制；

2)  20%是由于现有控制被凌驾。

81%的受害组织在舞弊发生后修改了反舞弊控制，其中75%的组织增加了管理层复核流程；64%的组织增加了主动数据监控与分析的使用。

案件结果相关信息如下：

61%的舞弊实施者被雇主解雇；58%的案件移交给了执法部门；在移交执法部门的案件中，66%的案件被定罪；50%的组织认为舞弊是由于自身内部纪律产生而未将案件移交执法部门。