2021年舞弊案件平均案值228万元,五大舞弊高发行业!

2021年舞弊案件平均案值228万元,五大舞弊高发行业!2021年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告(节选)

 星瀚 星瀚微法苑 2022-11-01 08:00 发表于上海

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- 2022年第  196  篇文章 -


近年来,越来越多的企业除了自身谋发展,也意识到了内部舞弊的严重性。各大企业高调公开舞弊案件,也从一定程度上反映出企业对这一问题的重视,与严惩舞弊的决心。但面对层出不穷的舞弊手法,了解舞弊发生的现状、寻求如何有效地应对、从源头上预防舞弊发生,成为了企业最为期待的重要议题之一。


每年上半年,我们会针对常见的职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、侵犯公民个人信息、利用计算机实施舞弊等重点舞弊刑事处罚罪名,选取上一年度全国31个省(自治区、直辖市)的刑事判例进行详细数据分析。


本文为《2021年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告》节选(以下简称“报告”)。2021年,经过司法裁判的企业员工舞弊案件共2245例,较2020年统计的4164例下降46%,共涉及被告人2459人,较2020年统计的5185人下降53%。涉及金额总值也相应下降,总计48亿余元,平均案值不减反增,达228万元在报告中,我们将2021年的数据从各维度进行了分析,并与往年数据进行对比,与大家分享以下几个现象:


职务侵占案件被告人仍居第一


依据舞弊罪名进行统计,各罪名报告人数的分布占比情况,与2020年基本相同。职务侵占案件涉及被告人依然最多,为1655人,占总数的67%。挪用资金案件被告人共445人,占总数的18%,非国家工作人员受贿案件被告人共335人,占总数的14%,计算机类舞弊犯罪案件被告人共23人,占总数的1%。


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挪用资金案件涉案金额最高


在2021年度所统计的判例中,挪用资金案件超过了涉案人数最多的职务侵占案件,案件涉及金额高达28.06亿元。这是因为有一例特大挪用资金案件,该案被告人为某面粉厂会计,在4年时间内挪用公司资金进行个人理财(不断挪用、填回,循环挪用),挪用的累计金额多达12余亿元各罪名的具体涉案金额总计如图所示。


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企业规模虽小但舞弊情况不容忽视


本报告将企业规模划分成小于100人,100-499人,500-999人及1000人四类。能够查询到企业人数的判例中,100人以下企业案件数量占比65.76%、平均案值349万余元(剔除上述提到的特大挪用资金案,平均案值为178万余元);100-499人企业案件数量占比17.4%、平均案值175万余元;500-999人企业案件数量占比4.21%、平均案值52万余元;1000人以上企业案件数量占比12.63%,平均案值117万余元。可以看出, 100人以下的小规模企业中查处舞弊案件的数量占比较大,而且舞弊案件给小规模企业造成的平均损失,相比较大规模的企业而言,也更为严重而这也是100人以下的小规模企业中查处舞弊案件的数量在经历2020年的下降后又再度有所上升。


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五大舞弊高发行业要警惕


在所有判例中,按照数量排序前五的分别为批发和零售业、制造业、租赁和商务服务业、房地产业、科学研究和技术服务业,合计占总数的71.04%。值得一提的是,这五个行业在连续三年的统计中,均是舞弊案件查处数量排名前五的。


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涉案人员以中青年为主


实施舞弊犯罪的人员依然以中青年为主,平均年龄为37.86。其中,31-40岁的中青年人数最多,几近一半,占比达48.67%,具体到各项罪名来看,非国受贿案件、挪用资金案件的行为人平均年龄较高,分别为39.79岁、39.27岁,计算机类舞弊行为人平均年龄较低,为33.05


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三年或成舞弊年限门槛


在有入职年限的裁判文书中共统计到540个数据。行为人平均入职年限为310个月。入职年限为3年以内的人员,占总数的53.70%年限调整至5年内,则对应人员占总数的72.59%。随着入职时间增加,员工在公司内部的职位和工作都趋于稳定,为舞弊提供了一定基础。因此,我们建议企业多加关注入职三年以上的人员,并坚持做好不相容职务分离控制、授权审批控制、建立定期轮岗机制,以免更易滋生舞弊。


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不同罪名中涉案人员职位分布不同


2021年度,如同往年一样,高层人员单案平均金额最高,为571.71万元,远远高于一般员工的199.86万元与中层员工的171.60万元。具体到各类罪名中,我们发现三个特点:第一, 职务侵占与挪用资金案件,行为人较多为一般员工;第二, 非国家工作人员受贿案件,中高层人员占比明显高于其他罪名案件;第三,计算机类舞弊案件,行为人系一般员工的,占绝大多数


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报告说明



1.判决书来源


报告所基于的裁判文书是通过第三方案例数据库整理而成的,其数据源为中国裁判文书网等权威网站。所涉裁判文书的判决时间范围为2021年1月1日起至2021年12月31日止。判决文书的搜集时间为2022年3月31日。根据以上原则,本次调研共计获得2245份有效裁判文书,被告人2459人。


2.统计指标说明


为了准确揭示舞弊犯罪人员以及相应犯罪的特征,分析现实因素对舞弊犯罪的影响,本报告从舞弊案件总体查处情况、被害企业情况、犯罪人员情况、舞弊行为模式、司法刑罚情况等五个方面进行统计和分析:


(一)舞弊案件查处总体情况:舞弊案件的数量、人数与金额、舞弊案件被发现的方式、该舞弊案件是否涉及利用内部人员的关联关系、各省市舞弊案件查处情况。


(二)被害企业情况:从企业性质、企业规模、行业类型、上市情况等指标进行统计分析。


(三)犯罪人员情况:从性别、年龄、学历、岗位、职位、入职年限、前科等指标进行统计分析。


(四)舞弊行为:因罪名不同而变化,在后文各项舞弊罪名行为的特点分析中会具体阐述。


(五)司法刑罚:从刑事强制措施、退赔情况、被害企业谅解情况、自首、坦白、立功、主刑、缓刑等指标进行统计分析。