胆大员工偷取企业资产,拉拢“同伙”形成犯罪“流水线”

胆大员工偷取企业资产,拉拢“同伙”形成犯罪“流水线”丨CCAC分享

内控与反舞弊研究  2022-05-11 12:00

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案例回顾


2018年12月至2021年1月期间,某大型国有生产制造企业发货员唐某,因赌博输钱需要大量资金填补窟窿,便动起了歪脑筋,拉拢“志同道合”的同伙们,利用职务便利与企业管理漏洞,玩起了监守自盗的把戏。



起初,唐某了解到生产装配车间现场管理混乱,生产物资管控不严,便勾结装配钳工吴某,让其利用职务便利,趁乱偷拿配件主阀,再由唐某“协调”将盗取的配件主阀“流转”出企业售卖给“客户”谋取收益,多次得手。


但唐某并不满足,一次偶然的机会又得知企业生产线下架的配件也有“市场”,甚至有买家点名“下单”。于是,唐某又拉拢配件仓储组仓储员罗某,让其利用清理企业生产线下架配件的机会,隐瞒下架物资,采用少入库、不入库等手段,盗取显示屏、控制器、传感器、压力开关、大小马达等配件。下班后,再通过私自夹带等方式将盗取的物资带出企业,并贩卖给“客户”,按比例分配所得利益等。


据调查,唐某等人2年间仅配件主阀就偷盗70余个,给企业造成损失约80余万元。



案例分析


案例中企业生产装配物资、生产线下架配件屡屡被盗,最后甚至发展成“点单式”偷盗,说明该企业在生产物资管理方面存在多处漏洞,物资出门管控也不严格。下文将结合案例中的情况,从加强生产装配车间物资管理、堵塞生产线下架物资管理漏洞、加强物资出门控制等角度,对问题进行浅析并提出改进建议。


1加强生产装配车间物资管理


唐某先是了解到生产装配车间物资管理不规范,所以拉装配钳工吴某入伙,让其在生产过程中偷拿生产配件主阀,盗卖获利。这反映出企业对生产装配车间物资领用管控不严,缺乏有效物资耗用监控方式,才会长期未发现生产物资被盗的情况。


建议企业可从以下方面进行优化:


第一,生产物资领用应严格依据生产定额控制。生产部门申领物料时必须根据生产计划,依据物料消耗定额标准提出生产物资领用申请,相关岗位审核时应确认申请与生产计划、生产进度、定额标准是否匹配,仓储人员依据批准后的申请准备物资并发料,避免生产部门超额领取物料,从源头加强生产物资管控。


第二,完善生产物资使用跟踪分析机制。生产部门将物资领用后,应建立使用情况的台账登记机制,记录各类物资实际投放生产线的使用情况,包括但不限于各类物资使用数量、剩余数量、状态、残次品数量等,使生产消耗情况有迹可循,并根据记录定期分析,将生产物资耗用情况与生产计划、实际产量对比,分析趋势是否合理,波动是否存在异常等。


2堵塞生产线下架物资管理漏洞


唐某后期还发展了负责清理生产线下架配件的仓储员罗某入伙,让其在清理时隐瞒下架物资的具体情况,直接“半路劫走”有“市场”的配件,不入库登记,贩卖获利。


针对以上情况,建议企业可从以下方面进行完善:


第一,明确生产线下架配件清单化管理模式。每次开始清理前,应先生成清理物资清单,仓储部门与生产部门都应派人共同按照清单实施现场清理工作,对于清理结果应双方签字确认。仓储员按照经双方确认的物资清理结果清单,核实实物后办理入库登记,从而防止案例中下架物资被直接“截留”的风险。


第二,健全生产线下架物资的盘活机制。仓储部门对于生产线下架物资应组织技术人员对其进行技术鉴定,评估是否还有利用价值:对于仍有使用价值的应登记后妥善保管,对于已无再利用价值的应及时安排报废处置。


3加强物资出门控制


案例中被盗生产物资都能被顺利“流转”出门,说明该企业物资出门未实施有效的控制措施,促使企业资产频频被盗。


建议企业可以从以下三方面,夯实物资出门管理措施:


第一,规范物资出门审批流程企业应明确凡是企业实物物资要转移出企业,必须经过书面的内部审批程序才可允许出门,且要求物资出门控制的管理部门与门卫都应保存相关记录。


第二,规范物资放行程序。门卫必须根据物资出门申请的内容核实出门物资,只有信息一致才可放行,并依据存档后的申请记录登记物资出门台账。若申请内容与实物不符,则不得放行,并及时通知相关物资归口管理部门。


第三,必要时还可在人员出门前,对出门人员进行安检。安检人员需检查每位出门人员身上是否私自夹带物资出厂,以及随身携带的包裹是否藏有企业物资企图违规带出。



启示


对于生产企业而言,生产物资管理各环节未做到环环相扣存在管理疏漏、物资出门管控不严,是比较常见的现象,希望本文能对生产制造企业都有一定的警示提醒作用,以此为鉴,自查优化相关流程,确保生产车间物资管理、生产线下架物资管理、物资出门控制既健全又有效。

(源:锐思商学院;案例源:潇湘晨报)


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